PLANIFICACIÓN FISCAL

TRIBUTOS Y FINANZAS PLANIFICACIÓN FISCAL. El Impuesto de Valor Agregado al Doce por ciento (12%), represento en su momento (Abril-09) un Treinta y Tres (33,33%) de aumento en términos porcentuales respecto de la alícuota anterior. Este impuesto es regresivo, que son aquellos que se cobran a todos por igual, sin importar la capacidad económica de una persona, lo cual se traduce en un impuesto que es mayor para quienes menos tiene, en proporción a su ingreso, pudiendo afectar severamente su economía personal. Es importante destacar que al analizar el presupuesto nacional del 2016, los Ingresos están representados en un Setenta y Cinco por ciento (75%) por ingresos fiscales producto de la recaudación de los impuestos pagados por las personas naturales y jurídicas. El Impuesto al Valor Agregado (IVA), adicionalmente al Treinta y Cuatro por ciento (34%) que pagan la mayoría de las empresas anualmente por concepto de Impuesto sobre la Renta, más el Uno por ciento (1%) por Impuesto a todas las transacciones que deben pagar los Contribuyentes Especiales, más el 0,75% en promedio por concepto de Impuestos Municipales, más el impuesto indirecto que es la inflación que se estima se sitúe en un 500% en el año 2016, tomando en cuenta que el año 2015 fue de 181% según el Banco Central de Venezuela (BCV), más los aporte realizados al INCES del 3% trimestral, más los aportes patronales de Seguro Social Obligatorio (9%) y el aporte por BANAVIH (1%), y los aportes parafiscales del 1% por concepto de Ley del Deporte, Cultura y Droga, llegamos a la conclusión que debemos tomar previsiones y establecer estrategia para elaborar una planificación fiscal, Quiero insistir en el sentido que ahora más que nunca cobra importancia, la PLANIFICACION FINANCIERA Y FISCAL ya que debemos ser oportunos en la toma de las decisiones como líderes de nuestras empresas. En ese sentido se deben seguir los siguientes acciones a los fines de poder determinar los impuestos a pagar así como la rentabilidad de su negocio en momentos de crisis. A continuación citare los pasos básicos para poder realizar una planificación fiscal: 1) Elaborar un Presupuesto Financiero, que implica una estimación de los ingresos, costo de producción y/ o servicios ( Mano de obra, Compra de Materia Prima y Carga Fabril), estimar los Gastos operativos tales como Gastos administrativos, de ventas y Financieros. 2) Determinar el resultado del ejercicio financiero antes de Impuesto sobre la renta, y el impuesto a pagar estimado. 3) Diseñar una planificación fiscal conjuntamente con su asesor tributario, que debe tener un conocimiento financieros, contable, jurídicos y tributarios, especialmente de la Ley de Impuesto sobre la Renta, que establece en su artículo 27 las deducciones y los gastos que pueden imputarse teniendo en cuenta ciertas condiciones tales como: Sueldos y salarios pagados a directores, socios, gerentes, administradores( Máximo 15% de los ingresos brutos), invertir en publicidad y mercadeo, gastos que este directamente relacionados con el objeto por el cual fue constituida la empresa. TIPS TRIBUTARIOS: Una vez efectuada la Declaración de Impuesto sobre la Renta, sugiero a las empresas planificar estrategias financieras y fiscales para tener un ahorro importante en el pago de IMPUESTOS. De acuerdo a la normativa jurídica al 30 de Junio debe efectuarse la Declaración Estimada de Rentas si su cierre contable fue el 31 de diciembre del 2015, por lo que le recomiendo reunirse con su asesor tributario y solicitarle los cálculos y tomar previsiones en su flujo de caja. Si tienes o dispones de Créditos Fiscal producto de pago de Impuesto sobre la renta o IVA, recuerden que puedes venderlos y cederlos a empresas que lo requiera. Igualmente si requieres de Créditos Fiscales puedes comprarlos, sugiero ubicar un asesor tributario para conocer del tema y obtener ahorros considerables en el tema de los impuestos y planificación fiscal. EXIGE TU FACTURA : Al exigir tu factura te permite contar con un soporte contable y legal de cada operación y es el único documento mediante el cual se puede hacer un reclamo por la compra y te da derecho a exigir cumplimiento de contratos. Este documento asegura que el comerciante pague sus impuestos, por lo que si usted no la exige, está contribuyendo con la evasión fiscal, ya que la venta no queda registrada. SANCIONES : Usted sabía que el hecho de no exigir la factura, acarrea multa al comprador de hasta 5 unidades tributarias (UT); así como no emitirla y entregarla por parte del comerciante es sancionado desde 1 U.T hasta un máximo de 200 U.T y cierre de establecimiento. ¿Qué HACER CUANDO UN COMERCIO TE OFRECE UN ARTICULO EN OFERTA A CAMBIO DE NO EMITIR FACTURA? Denunciar al comercio ante el SENIAT a través de la línea 08000-SENIAT, o escribir a asiste@seniat.gob.ve o personalmente acudir a las oficinas del SENIAT. No dejes que te cobren el IVA a través de tickets emitidos por simples sumadoras o maquinas no autorizadas, la factura emitida por la maquina fiscal es válida si se trata de una maquina autorizada y con la etiqueta del SENIAT en un lugar visible. Cada vez que haces una compra, estas pagando el IVA, y garantiza que el comerciante va a entregar al Fisco, EXIGE LA FACTURA. TIPS FINANCIEROS: Inflación: La prioridad debe ser protegerse de la inflación. Activos importantes tales como bienes inmuebles. Endeudarse puede ser un buen negocio, porque los costos financieros están por debajo de la inflación. Es tiempo de preservar el Patrimonio. Recomendaciones para épocas difíciles: 1) Establecer prioridades: Compra de materia prima e insumos, cubrir costos operativos y fijos, disminuir a su mínima expresión los gastos. 2) Planificar Financieramente y Fiscalmente de manera periódica mensual y efectuar los ajustes necesarios, ya que estamos en una economía hiperinflacionaria. Sugiero trazar metas y objetivos. 3) Debemos tener presente que la crisis afecta a todos, Proveedores y Clientes. 4) Recordar que gerencia significa anticipar. Recomiendo a los empresarios afrontar de manera proactiva los cambios económicos globales. Aplicar medidas estratégicas a tiempo y oportunas a los fines de minimizar el impacto y hacer que su empresa salga fortalecida. Y tenga siempre presente que la eficiencia ante la crisis es de suma importancia. En estos tiempos de crisis debemos planificar y presupuestar nuestros gastos. Para las finanzas personales sugiero y Recomiendo adquirir una póliza de seguros para proteger sus bienes tales como vivienda, vehículo y de hospitalización, a los fines de blindarse. Y por último establecer plan de ahorro mensual familiar de acuerdo a presupuesto de ingresos y gastos. Te invito a seguirme al Twitter: @raulgilarias DIOS ME LOS BENDIGA. ACERCA DEL AUTOR: RAUL GIL ARIAS. Licenciado en Contaduría Pública, Abogado, dos Especialidades: Gestión de Tributos y Finanzas. Asesor Tributario y Financiera de diferentes empresas privadas, Socio de la Firma de Contadores Públicos y Abogados Gil Arias & Asociados. En el Gremio Profesional es Secretarios de Estudios e Investigaciones del Colegio de Contadores Públicos del estado Bolívar, Sub-Coordinador Nacional del Comité del Sector Privado de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. En el Gremio Empresarial de Venezuela es Comisario Principal de Consecomercio, Director de la Cámara de Comercio e Industria del Municipio Caroní, Director de Asocomercio San Félix, Asesor de Fedecamaras-Bolivar y Cámara de la Construcción del estado Bolívar. Productor y Conductor del programa radial Tributos y Finanzas, Editor de www.tributosyfinanzas.blogspot.com y del Twitter @raulgilarias donde se divulga la cultura tributaria y financiera.